対応表に載らない科目や部門の金額が管理会計側のどこにも現れない
財務会計の科目や部門を管理会計用へ対応づける対応表に登録されないまま取り込みを続けると、その金額は管理会計側での行き先を持ちません。総額は財務会計と一致するため、照合でも検出できません。
GENZ, Inc.
情報システム部
情報システム部門向け
管理会計システムのソフトウェアテスト
管理会計システムで、確定値を科目と部門の体系へ組み替え、多段の配賦で積み上げた部門別損益が自社のルールどおりかを確かめます。
支援事例
支援実績5,000件以上
管理会計システムでよくある不具合
誤りは、実績値の取り込みから配賦、集計へと至る処理の各段に潜んでいます。計算は正常に終わり、総額の照合を重ねても内訳のずれは見つからないまま、誤った数値がそのまま部門別損益に載ります。
対応表に
配賦基準値の更新漏れに気づかないまま配賦結果が静かに歪む
基準値は財務データの締めとは別のサイクルで保守されます。実態が変わっても古い比率のまま配分され、エラーとして検知されません。
多段の配賦順序が崩れて前段の誤りが後段へ伝播する
前の段を計算し直しても後へ反映されないと、修正前の金額で配分されます。各段は正常に終わるため、内訳のずれは画面に現れません。
組織改編の適用時点をまたぐ期間で集計が旧体系と新体系で食い違う
四半期や半期を通して積み上げると、付け替えの有無で同じ部門の値が変わります。どちらの積み方で出したかは結果に示されません。
速報値と確定値のどちらを正とするかが決まらず総額の照合が成立しない
締め前後で再計算すると、同じ期の帳票に時点の異なる値が混在します。差異が時点の違いか計算の誤りかを切り分けられません。
残存した不具合により生じる問題
不具合は月次の総額確認では見えず、部門別損益の内訳に残ります。影響は三つに分かれ、いずれも内訳を確かめない限り気づけません。
静的テスト（レビュー）でおさえるべき観点
システムを動かさず設計書や仕様書を読み、部門別損益の金額を決める処理の定義を確認する工程です。五つの項目すべてを、企業様の管理会計ルールと社外に公開された基準へ照合します。
組替定義
組替の対応関係と適用開始時点を管理会計ルールへ照合
財務会計の科目と部門を管理会計用へ対応づける定義と、適用を始める月を確認します。境界が曖昧だと、同じ月の実績を新旧両方で組み替え、費用が二つの部門へ二重に計上されます。
確認する資料
- 科目対応表
- 部門対応表
- 適用開始の規定
配賦基準
配賦基準の適用範囲と按分方法を配賦定義へ照合
費用と基準の対応、按分する範囲、端数の処理を確認します。取決めが抜けていると、部門別の金額を足し上げても総額と合いません。
確認する資料
- 配賦定義書
- 配賦基準の一覧
- 端数処理の規定
配賦順序
多段の配賦順序を計算処理の仕様へ照合し配分の内訳のずれを見つける
順序を一段入れ替えるだけで部門への配分の内訳は変わりますが、企業全体の総額は変わりません。総額が合っていても誤りを見抜けず、設計書の記述への照合だけが残ります。
確認する資料
- 計算処理の仕様書
- 配賦順序の一覧
- 依存関係の一覧
組織階層
集計軸と組織階層の定義を部門マスタの改訂履歴へ照合
集計軸とは、部門別損益をどの部門体系・階層で積み上げるかという集計の切り口です。参照する階層が古い版のままだと、改編後の実績を廃止済みの部門へ積み上げます。新しい組織での損益が出なくなります。積み上げのずれは社内の分析に収まらないおそれがあります。
確認する資料
- 部門マスタ
- 改訂履歴
- 集計軸の定義書
突合条件
確定値の突合条件を経理部門の運用へ照合し数値の食い違いを突き止める
速報値から確定値へいつ切り替えて正とするか、修正仕訳をどこまでやり直すかが曖昧だと、範囲がその場の判断で変わります。同じ月の部門別損益が時期によって違う数値で出てきます。
確認する資料
- 経理の運用手順書
- 確定値の受領条件
- 修正仕訳の規定
- 照合結果の記録
動的テストの設計・実行のポイント
条件を掛け合わせた全組合せの網羅は前提にしません。社内ルールから期待値を作り、実行回数の配分を決めます。
STEP 01
完了確認と結果検証を分ける正常終了の確認と内訳の検証を別の段階に置く
どう確かめるか
計算の完了確認と算出結果の検証を段階に分けて実行する
前半は正常終了と未処理の部門がないことを確認します。後半は計算結果がルールどおり各部門へ配分されているかを検証します。完了をもって合格とは扱いません。
- 01配賦計算と集計処理が正常終了し未処理の部門が残らないことを確認する
- 02計算結果が管理会計ルールどおり各部門へ配分されるか検証する
- 03完了の確認をもって合格とは扱わず通過条件を段階ごとに分けて置く
OUTPUT段階別の通過条件
STEP 02
期待値を二通りの方法で作る別計算と現新比較の二経路で期待値を用意する
どう確かめるか
社内に存在しない期待値を別計算と現新比較から組み立てる
ひとつは、テスト対象のシステムと同じ入力データを、配賦定義から独立した手順で計算して照合する方法です。もうひとつは、移行前後のシステムに検証用に用意した同じデータを入れ、部門別損益の差異を1件ずつ追う方法です。
- 01配賦定義から独立した手順で同じ入力を計算し結果を突き合わせる
- 02移行前後のシステムへ同じ検証用データを入れ部門別損益の差異を追う
- 03差異が計算の誤りか時点の違いかを1件ずつ切り分けて記録する
OUTPUT期待値とその算出根拠
STEP 03
組合せを規則ごとに絞る条件と結果の対応を規則ごとに整理して絞り込む
どう確かめるか
配賦パターンと集計軸の組合せをデシジョンテーブルで絞り込む
配賦基準の種別、按分の範囲、集計軸の版を掛け合わせると総数は膨れます。同じ配賦の経路を通る組合せはまとめ、段をまたぐ組合せは残します。網羅できない分は確認する範囲の宣言に替えます。
- 01配賦パターンと集計軸と期間を掛け合わせ組合せの総数を把握する
- 02条件と結果の対応を規則ごとに整理し同じ規則は代表値にまとめる
- 03網羅できない組合せは確認する範囲の宣言へ置き換えて合意する
OUTPUT配賦条件の絞り込み表
STEP 04
確認した範囲を記録に残す未実施の範囲は理由を添えて記録として残す
どう確かめるか
確認済みの範囲と未確認の範囲を利用開始の判断材料へ整理する
取り込んだ検証用データ、適用した配賦基準の版、段ごとの配分結果を1組で、条件と期待結果、実際の結果に対応づけて記録します。実行できなかった配賦と集計軸の組合せも、理由を添えて残します。
- 01各ケースの条件と期待結果を実際の結果と証跡へ対応づけて残す
- 02未実施の組合せには見送った理由を添えて一覧に記録しておく
- 03確認済みと未確認の範囲を利用開始の判断材料として整理する
OUTPUT実施結果・残リスク一覧
私たちGENZが、このようなソフトウェアテストを代行します
固定費を抱えない人日単位のアサイン、監査にも使える独立した検証の記録、育成期間なしに活かせる専門ノウハウなど、第三者へのアウトソースには複数のメリットがあります。
OUTSOURCING RATIONALE
THIRD-PARTY VERIFICATION
01
必要な時に必要な分だけ
人日単位のアサインで固定費を抱えず、繁忙期に増減できます。
02
独立した視点で品質を底上げ
独立した検証で偏りを排し、監査に使える客観的な記録を残せます。
03
専門ノウハウを即戦力で
JSTQB認定エンジニアが在籍し、対象領域固有の検証知見を育成期間なしに活用できます。
専門知識を持ったテストエンジニアが、第三者の視点でテストするメリット
- 総額の照合では見つからない内訳の誤りを検出できる
- 配賦パターンと集計軸の掛け合わせまで確認できる
- 情報システム部門が検算の工数から解放され移行に専念できる
- 上程の場で使える独立した検証記録と未確認の範囲が残る
5,000件以上の実績に裏付けられた管理会計の検証
GENZは製品・開発のベンダーと役割を分け、発注側の第三者として管理会計システムの検証を担います。支援実績は5,000件以上です。管理会計システムの標準機能ではなく、企業様が設定した組替と配賦の定義を確かめます。
自社の管理会計ルールを起点にした設計
テスト設計は、システムの機能一覧からでなく、企業様のルールから起こします。科目と部門の組替や配賦基準、多段の配賦順序を一覧に整理します。
内訳を配賦の経路までさかのぼって確認
20年の第三者検証の経験を踏まえ、総額の一致にとどまらず、各段の計算結果を期待値と突き合わせます。
経営管理部門との分担に合わせた支援
支援の範囲は部門間の分担に合わせ、必要な部分だけご依頼いただけます。従業員は272名で、JSTQB認定エンジニアが在籍します。
未確認の範囲まで示す上程用の報告
部門別損益は、検算を実施した範囲と未実施の組合せを対にして、配賦の段ごとに報告書へ記します。記録はISO 27001認証の管理体制で保管します。
※本ページに記載の支援内容・範囲は一例です。実際のご支援内容・範囲は、お打ち合わせのうえでご状況に合わせて決定します。まずはお気軽にお問い合わせください。
ご相談から納品までの流れ
管理会計の運用と改修の予定、確認したい範囲を伺い、合意した優先順位でテストを進めます。
対象の範囲と相談内容をヒアリングする
管理会計の運用と改修の予定、配賦と集計の見直し範囲と困りごとを確認します。
リスクに基づくテスト設計と見積もり
組替や配賦の誤りが経営判断へ及ぶ影響から優先順位と範囲、工数を整理します。
テスト実施と発見事項を随時共有する
合意したケースを実行し、判断待ちの事項と重い不具合を随時共有します。
報告書を納品し是正支援と再確認へつなぐ
結果、証跡、未確認の範囲、残るリスクを納品し、再確認の範囲を整理します。
管理会計システムの検証優先順位の判断材料
管理会計システムで確認する範囲と優先順位をGENZに相談する
実績値の取り込みから配賦計算、部門別損益の集計までの流れを、ご担当者様と一緒に整理します。優先順位と工数の考え方をお持ち帰りいただき、上程資料としてご活用いただけます。必要事項を入力の上、お問い合わせください。内容を確認させていただいた上、担当者よりご連絡いたします。*がついている項目は必須項目です。